作為企業老板或者是財務會計人員,都會隨時想到公司的進項成本問題,稅收問題,因而都需要合理的進行納稅籌劃,現在個人獨資企業的核定征收很多人都已經了解了。但是一般都是小規模納稅人的個人獨資企業,增值稅征收率為3%,附加稅為增值稅的6%,個人所得稅按照10%的應稅率進行核定征收,年銷售額限定500萬以內,綜合稅率在5%以內即可完稅。 小規模納稅人的形式對于個人獨資企業本身的稅負來說是比較低的,但是有些企業是需要直接注冊個人獨資企業直接對外承接業務,主要是個人獨資企業核定征收不要求進項成本,這就免除了很大一部分的事。但是這樣的話有些企業的客戶會不接受小規模納稅人3%的專票,他只能接受一般納稅人的專票。 那么如何來解決呢? 其實客戶想要一般納稅人的專票,基本就是想多抵扣幾個點的稅金而已,這個可以補。 但是其實現在除了小規模納稅人的個人獨資企業外,上??偛拷洕鷪@區注冊個人獨資企業還可以申請一般納稅人的核定征收,但最好是服務行業的,增值稅稅率6%,附加稅一樣是減半征收,個人所得稅核定征收依舊是按照10%的應稅率核定的,然后再對照五級超額累進稅率計算。 作為一般納稅人的個人獨資企業申請核定征收,年銷售量就不像小規模的限制得比較少,一年半億銷售額都可以,但同時隨著銷售額超過500萬,適用的五級超額累進稅率就是35%了,對于這個個人獨資企業本身來說綜合稅率是比較高的。 像有些朋友說,一般納稅人核定征收綜合稅率低至什么1點幾,2點幾,這些都是噱頭了,就算是稅收籌劃,那也是在一個合理的范圍內,首先增值稅都是6%,所得稅開個幾百上千萬難道一兩個點的稅率就可以了?所以要實際一點,根據實際情況合理的進行籌劃納稅。 現在注冊個人獨資申請核定征收還是非常方便快捷的,前期流程及后期的領票開票和納稅申報等都是有專業人員處理的。享受政策的方法也是通過業務分包,利潤轉移,轉包主體公司的業務,或者直接對外承接業務,解決一些棘手的問題。 個人獨資企業不需要繳納企業所得稅和分紅稅,換之繳納個人所得稅,完稅就可以自由公轉私走賬了。 我們通過分別計算小規模納稅人個人獨資開票額500萬和一般納稅人開票額1000萬的稅負對比一下: 小規模納稅人開票額500萬: 增值稅(專、普票):500萬/1.03*3%=14.56萬 附加稅:14.56萬*6%=0.87萬 個人所得稅:500萬/1.03*10%*30%-4.05萬=10.51萬 一般納稅人開票額1000萬: 增值稅:1000萬/1.06*6%=56.6萬 附加稅:56.6萬*6%=3.4萬 個人所得稅:1000萬/1.06%*10%*35%-6.55萬=26.47萬 綜上簡單計算,可以看出之間的差別,主要是增值稅的稅率不一樣,所以企業根據實際情況來籌劃考慮,是一般納稅人還是選擇小規模納稅人。但是既然是注冊企業享受優惠稅率,業務肯定是要真實的。 |
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